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节税案例

2021-01-04

合理税收筹划怎么制定风险体现

作者:admin    点击:550

税收是指国家为了向社会提供公共产品,满足社会共同需要,按照法律的规定,参与社会产品的分配,强制,无偿取得财政收入的一种规范形式,税收是一种非常重要的政策工具。


合理税收筹划怎么制定风险体现


  利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业。


  开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策,目前,企业所得税税收优惠政策形企业节税成了以产业优惠为主,区域优惠为辅,兼顾社会进步的新的税收优惠格局,区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消,产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面,因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面:。


  1.低税率及减计收入优公司节税惠政策,低税率及减计收入优惠政策主要包括:对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率,资源综合利用企业的收入总额减计10%,税法对小型微利企业在应纳税所得额,从业人数和资产总额等方面进行了界定。


  2.产业投资的税收优惠,产业投资的税收优惠主要包括:对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税,个人节税对农林牧渔业给予免税,对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠,对环保,节能节水,安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。


  指出在有些情况下,企业可以通过合理利用企业的组织形式,对企业的纳税情况进行筹划,例如,企业所得税法合并后,遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准个税节税,原内资企业所得税独立核算的标准不再适用,同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税,不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税,会对总机构的税收负担产生影响,企业可以利用新的规定,通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。


  税收筹划的风险主要是体现在两个方面。


  1.政策性风险,当我们去制定一个方案但是这个方案工资节税出现了问题,没有达到我们预期的目标,那么这次税收筹划是失败的,由于我们没有准确把握政策,政策模糊,我们没有很实际的考虑政策的执行性。


  2.成本风险,因为我们的目的是减小税负,当我们在筹划时,在成本控制方面,以及在具体执行过程中没有考虑到的一些因素导致筹划失败,或者筹划所省下来的钱基本与支出持平的话我们就看做税收筹划在种情况下是失败的。


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